企業(yè)平時計提的壞賬準(zhǔn)備怎么納稅調(diào)整?

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(國稅發(fā)〔2008〕101 號)附表10《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》第3條各項目填 報說明:

(1) 第1列"期初余額":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制 度核算的各項準(zhǔn)備金期初數(shù)金額.

(2) 第2列"本期轉(zhuǎn)回額":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計 制度核算價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回

金額.

(3) 第3列"本期計提額":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計 制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計提數(shù)的金額.

(4) 第4列"期末余額":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制 度核算的各項準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額.

(5) 第5列"納稅調(diào)整額":金額等于本表第3列-第2 列.當(dāng)?shù)?列>0時,進(jìn)行納稅調(diào)增;第5列<0時,進(jìn)行納稅 調(diào)減.

根據(jù)上述規(guī)定,2010年匯算清繳時,壞賬準(zhǔn)備期初余額100萬元;本期轉(zhuǎn)回額50萬元;本期計提額0;期末余額50萬元; 第3列-第2列=-50萬元,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減50萬元.

企業(yè)會計上計提的壞賬準(zhǔn)備,在計征企業(yè)所得稅時應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,但對轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)做相反調(diào)整.

企業(yè)平時計提的壞賬準(zhǔn)備怎么納稅調(diào)整?上文小編為大家介紹這個內(nèi)容是如何處理的，具體的請看上文的案例做法，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！