工程款的稅費(fèi)怎么做賬?

1、工程未完工前:

借:在建工程

預(yù)付賬款-----100000

貸:銀行存款 ;2、要了解這筆款,與出租方有沒有合約,如果有合約,因?yàn)榻痤~較大,可由對方轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn):

借:其他應(yīng)收款

貸:在建工程

憑證摘要寫明合約內(nèi)容.

3、如果沒有合約,是你單位自己要建造裝修,可列"待攤費(fèi)用"

借:待攤費(fèi)用

貸:在建工程

相關(guān)案例分析:請問工程施工中代扣代繳稅款怎么做會計(jì)分錄?

答:為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算.在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主承建建設(shè)項(xiàng)目時實(shí)施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時,委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加.

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時按適用稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加,會計(jì)分錄:

借:預(yù)付工程款-××(拔款全額)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳個人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅

(撥款全額×1%.我區(qū)對建安企業(yè)實(shí)行附征所得稅辦法.)

貸:其他應(yīng)交款-代扣代繳教育費(fèi)附加.(應(yīng)納營業(yè)稅×3%)

貸:其他應(yīng)交款-代扣代繳交建費(fèi)附加.(應(yīng)納營業(yè)稅×4%)

貸:銀行存款[(撥款全額-(營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、交建費(fèi)附加之和)]

繳納稅款及附加時會計(jì)分錄:

借:應(yīng)繳稅金(各項(xiàng)代扣代繳稅金)

借:其他應(yīng)交款(教育費(fèi)相交建費(fèi)附加)

貸:銀行存款(各項(xiàng)代扣化繳稅金和附加之和)

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