上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒抵扣完怎么記帳?

你只能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

相關(guān)案例分析:

問一:上個(gè)月的憑證是:

借:辦公管理費(fèi) 600

貸:庫存現(xiàn)金:600

這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因?yàn)楣芾碣M(fèi)用等損益類科目,貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)使用,而錯(cuò)賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣怎么能計(jì)入費(fèi)用科目呢.增值稅都是價(jià)外稅,單獨(dú)核算,不參與企業(yè)利潤的計(jì)算.你這么處理,等于變成"價(jià)內(nèi)稅"了.

借:辦公管理費(fèi)                    -600

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)600

問二:發(fā)票本月沒有認(rèn)證,但是款項(xiàng)憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專用發(fā)票還有認(rèn)證期內(nèi),當(dāng)月沒有認(rèn)證的話是沒有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.

當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣認(rèn)證稅金

問三:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?

答:"因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證,再在每月申報(bào)時(shí),把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票" ----認(rèn)證通過,應(yīng)先將稅額計(jì)入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額",不允許抵扣時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出". 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個(gè)人建議不要認(rèn)證,直接按價(jià)稅合計(jì)數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用.

上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒抵扣完怎么記帳?對于上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅票沒有抵扣完的情況,你知道要如何記賬了嗎?了解更多會計(jì)資訊,可以進(jìn)入會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行查閱哦!