收到稅局代開的專票怎么申報抵扣?

代開的專票納稅申報時不含稅金額填寫到第二行" 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"本期數(shù),開票時繳納的增值稅稅額填寫到18行"本期預繳稅額",如果沒有自己開具的普通發(fā)票,本期不需要繳納稅款.

拓展:1、增值稅一般納稅人向增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物,小規(guī)模納稅人因為依據(jù)3%的征收率采取簡易的方法計算應(yīng)交增值稅,所以它不能為購貨單位開具增值稅專用發(fā)票,既只能開具普通 發(fā)票,普通發(fā)票是不能抵扣進項稅額的.

2、但是小規(guī)模納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請,為購貨單位代開增值稅專用發(fā)票,但是也只能按照3%征收率計算增值稅額.購貨單位取得代開的增值稅專用發(fā)票,是可以憑票抵扣進項稅額的.

相關(guān)案例分析:小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?

答:小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)部門代開增值稅專用發(fā)票,稅率是3%.也就是說,購買方可以抵扣3%的進項稅額.

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票辦理流程

1. 持《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、《稅務(wù)登記證》(副本)原件到辦稅服務(wù)廳"綜合服務(wù)窗"預繳增值稅款及發(fā)票工本費(若納稅人委托劃轉(zhuǎn)稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的,持窗口稅務(wù)人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納);

2. 預繳稅款后,請將《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》及應(yīng)提供資料交到"綜合服務(wù)窗"專用發(fā)票代開崗;

3. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)專用發(fā)票代開崗審核通過后,即可領(lǐng)取由稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票. 稅務(wù)機關(guān)辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,符合條件的當場辦結(jié).

注意事項

1. 該涉稅事項在國家稅務(wù)局各辦稅服務(wù)廳辦理.

2. 購貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人.

3. 表格填寫的內(nèi)容要整潔規(guī)范,避免涂改.

4. "征收率"欄填寫增值稅征收率3%,"價稅合計"為收取的全部價款(含稅銷售額),"金額"、"單價"為不含稅額(價);"數(shù)量"、"單價"、"金額"、

"稅額"、"價稅合計"欄之間的數(shù)字必須符合邏輯關(guān)系:金額=價稅合計÷(1+3%),稅額=金額×3%,單價=金額÷數(shù)量.

5. 增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章.

6. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點調(diào)整后有關(guān)問題的批復》(國稅函〔2003〕1396號)規(guī)定,對銷售額未達到起征點的個體工商業(yè)戶,稅務(wù)機關(guān)不得為其代開增值稅專用發(fā)票.

7. 個體戶當月代開增值稅專用發(fā)票后,下月增值稅申報期內(nèi)必須到辦稅服務(wù)廳"綜合服務(wù)窗"辦理納稅申報.

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