補(bǔ)記上年度計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

可以不用以前年度損益調(diào)整科目.

會(huì)計(jì)分錄是:

1、補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅:

借:未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:

補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,

如計(jì)提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果涉及到其他科目,也要進(jìn)行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營(yíng)業(yè)外支出"科目,等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從營(yíng)業(yè)外支出中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.

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