外借資質(zhì)收取的稅費(fèi)會計(jì)處理

2018-07-03 11:39 來源：網(wǎng)友分享
2264
企業(yè)外借資質(zhì)會收取一定的手續(xù)費(fèi),從而也會產(chǎn)生相應(yīng)的稅費(fèi).那么關(guān)于外借資質(zhì)收取的稅費(fèi)會計(jì)處理你會嗎?掛靠單位怎么做賬務(wù)處理呢?下面讓會計(jì)學(xué)堂的老師來為你一一解答,請看下面文章.

外借資質(zhì)收取的稅費(fèi)會計(jì)處理

開發(fā)票時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

你們的成本部分

借;工程施工

貸:相關(guān)科目

你們的差額,也就是你們的管理費(fèi)部分

借:工程施工-毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

工程施工-毛利的金額就是你們的管理費(fèi).

外借資質(zhì)收取的稅費(fèi)會計(jì)處理

掛靠單位賬務(wù)處理:

一、確認(rèn)收入:

借:銀行存款一65000元

貸:主營業(yè)務(wù)收入一某園林工程65000元÷(1+稅率)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅[65000÷(1+稅率)]×稅率

二、確認(rèn)成本(營改增后,人工費(fèi)不能以工資表在稅前扣除,應(yīng)要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開勞務(wù)發(fā)票才能入賬.):

借:主營業(yè)務(wù)成本一某園林工程苗木成本50000元÷(1+稅率)

一某園林工程人工費(fèi)15000元(個(gè)人、集體代開勞務(wù)發(fā)票為增值稅普通發(fā)票沒有抵扣,價(jià)稅合計(jì)

借:應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣增值稅[50000元÷(1+稅率)]×稅率(如果是普票,沒有抵扣,就應(yīng)把價(jià)稅合計(jì)都記入苗木成本.)

貸:銀行存款一65000元

三、關(guān)于收取的稅和中介費(fèi),應(yīng)以合同的形式按管理費(fèi)收取,并開具確認(rèn)收入,這樣才能合法:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)外收入一某園林工程管理費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅

以上就是關(guān)于外借資質(zhì)收取的稅費(fèi)會計(jì)處理的回答了.如果您還有其他疑問,歡迎到會計(jì)學(xué)堂的答疑版塊來進(jìn)行提問,會有專業(yè)老師在線解答.

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會計(jì)交流群
  • 會計(jì)考證交流群
  • 會計(jì)問題解答群
會計(jì)學(xué)堂