結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(確認(rèn)為資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅(確認(rèn)為負(fù)債)

預(yù)繳的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)還是退回?

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))第十四條規(guī)定：

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，做這個(gè)處理時(shí)你可能會(huì)遇到不少麻煩，比如未做預(yù)繳稅款的“計(jì)提”，這是在預(yù)繳的時(shí)候，可能不自覺(jué)的選擇的。