固定資產(chǎn)以前待抵扣稅額現(xiàn)抵扣怎么做?

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

這個(gè)科目一般是輔導(dǎo)期納稅人使用,取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

也有的人把它用在本月取得進(jìn)項(xiàng)稅票,入賬但不抵扣,也就是不去做稅務(wù)認(rèn)證,留到下個(gè)月認(rèn)證,轉(zhuǎn)到"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"再做抵扣用.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理?

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額.

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí),借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄,貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

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