外出經(jīng)營(yíng)工程預(yù)繳稅款需要哪些資料?

國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告

第七條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需提交以下資料:

(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;

(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

外出經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的注意事項(xiàng)

1、根據(jù)156號(hào)文件的規(guī)定,跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部(包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部)應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,未提供上述證明的,項(xiàng)目部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其限期補(bǔ)辦;不能提供上述證明的,應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅.

2、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅.但是在實(shí)際過(guò)程中有發(fā)現(xiàn),有的項(xiàng)目部在項(xiàng)目所得地預(yù)繳所得稅時(shí),在提供機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的情況下,項(xiàng)目所在地當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按2%予以預(yù)繳(按預(yù)計(jì)利潤(rùn)8%*25%繳納).

因此,對(duì)于超過(guò)0.2%企業(yè)所得稅的部分不能夠在年度匯算清繳時(shí)予以抵減應(yīng)納所得稅額,且應(yīng)與項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商退回超過(guò)0.2%多繳部分的企業(yè)所得稅.

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