稅控系統(tǒng)維護全額抵扣如何申報?

1.《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將當期發(fā)生的服務(wù)費填寫在第1行"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費"第2列"本期發(fā)生額"中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列"本期實際抵減稅額"中,如有本期未使用的部分應(yīng)該體現(xiàn)在第5列"期末余額"中;

2.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:需要將本期需要使用抵稅的金額填寫在第23欄"應(yīng)納稅額減征額"中;

注意:本期需要使用的抵稅金額(即《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第23欄和《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》第4例)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》的第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和,大于部分本期不能用以抵減,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期繼續(xù)使用

3.《增值稅減免稅申報明細表》:"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"01129914 購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅";將本期發(fā)生的服務(wù)費全額填寫在第2列"本期發(fā)生額"中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列"本期實際抵減稅額"中.

所購的金稅盤和報稅盤如何全額抵扣?

會計處理有兩種方法:

1、借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-抵減稅款

貸:營業(yè)外收入(政府補助)

2、借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-抵減稅款

貸:管理費用

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