預(yù)付卡充值款的賬務(wù)處理?

針對(duì)銷(xiāo)售方、售卡方、持卡方，會(huì)計(jì)處理分別如下:

一、銷(xiāo)售方

(一)持卡方購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

2、發(fā)票開(kāi)具不能開(kāi)具發(fā)票

(二)與售卡方結(jié)算時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

發(fā)票取得取得售卡方公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷(xiāo)售購(gòu)物卡時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

2、發(fā)票開(kāi)具開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，品名填寫(xiě)“預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”，稅率填寫(xiě)“不征稅”。

(二)與銷(xiāo)售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí)

借：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

貸：銀行存款

(三)與銷(xiāo)售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2、發(fā)票開(kāi)具開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"，稅率6%。

三、持卡方

(一)向售卡方購(gòu)卡時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借：其他應(yīng)收款—預(yù)付卡

貸：銀行存款

2、發(fā)票取得取得開(kāi)具的普通發(fā)票，品名“預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。

(二)用卡購(gòu)買(mǎi)辦商品時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用等科目

貸：其他應(yīng)收款—預(yù)付款

2、發(fā)票取得不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。

企業(yè)收到預(yù)付卡銷(xiāo)售發(fā)票怎么做賬?

購(gòu)卡方取得預(yù)付卡時(shí)已經(jīng)獲得發(fā)票并可用于在所得稅前扣除成本、費(fèi)用，如果持卡消費(fèi)又取得發(fā)票則會(huì)造成同一項(xiàng)費(fèi)用重復(fù)扣除。

因此53號(hào)公告明確銷(xiāo)售方發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但不得開(kāi)具增值稅發(fā)票，此項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)以未開(kāi)票收入申報(bào)。

看到上面的文章，大家都知道預(yù)付卡充值款的賬務(wù)處理了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!