1.交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關(guān)科目.

企業(yè)主要交的稅費

1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報);

增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);

3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);

4、堤圍防護費:營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元).

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元

案例分析:某一般納稅人建筑企業(yè)甲,在外省市承建工程項目,選擇簡易計稅方式.

1、預(yù)收工程款206萬元:

借:銀行存款  206

貸:預(yù)收賬款--預(yù)收工程款  206

建筑預(yù)繳稅款后如何進行賬務(wù)處理?以上內(nèi)容你是否都已經(jīng)透徹的了解了呢?如果你喜歡會計學堂為您帶來的資訊,敬請關(guān)注我們的官網(wǎng)哦,每天都會為您奉上好內(nèi)容.