公司之間借錢不還賬務(wù)上如何處理?

根據(jù)財(cái)稅[2008]83號(hào)文件規(guī)定:   企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,借款年度終了后未歸還借款的.不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無(wú)償或有償交付企業(yè)使用,實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配,應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅.

對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的借款所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,按照'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的借款所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,按照利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款所得,按照'工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

例如某私營(yíng)有限公司投資人之一黃某2016年2月 份向公司借款500萬(wàn)元,企業(yè)賬務(wù)處理為:

借:其他應(yīng)收款500

貸:庫(kù)存現(xiàn)金500

2016年12月31日仍沒有歸還借款,則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅500x 20%= 100萬(wàn)元.

如果上述私營(yíng)有限公司職工李某2016年3月份向公司借款5000元,當(dāng)月李某I資2000元,到2016年度終了仍沒有還款,則李某3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅[ ( 5000+ 2000 ) -3500]x10%-105= 245元

向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問費(fèi)是否能夠稅前列支?

顧問費(fèi)通常都有單獨(dú)的發(fā)票,銀行把利息收入轉(zhuǎn)化為了顧問費(fèi).

國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第87條規(guī)定,利息支出包括利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用.

上述條款適用特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定.

對(duì)借款費(fèi)用與利息不同定義.

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào):二、關(guān)于企業(yè)融資費(fèi)用支出稅前扣除問題

企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出,符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;

不符合資本化條件的,應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除.

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