公司閑置房租出租中介費(fèi)怎么入賬?

1、租房中介費(fèi)屬于中介公司的收入,收到中介費(fèi)時(shí),應(yīng)該計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目中.

2、簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄.復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.即:租房中介費(fèi)入賬支出:借:管理費(fèi)用 .貸:銀行存款(現(xiàn)金).收入:借:銀行存款(現(xiàn)金).貸:其他業(yè)務(wù)收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入).

案例：我公司接到下屬營(yíng)業(yè)廳報(bào)來(lái)的租房發(fā)票,發(fā)票內(nèi)項(xiàng)目不是"租房",不是"服務(wù)業(yè)"而是"未列明服務(wù)業(yè)"請(qǐng)問(wèn)這樣開的發(fā)票可以做租房費(fèi)用入賬嗎?

答:目前稅務(wù)金稅三期工程已開通,開通后國(guó)稅地稅均運(yùn)用此工程,并可隨時(shí)網(wǎng)上查發(fā)票,另外營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)中有些已按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行了營(yíng)改增,對(duì)地稅尚未營(yíng)改增的服務(wù)業(yè)不再詳細(xì)列具體項(xiàng)目,對(duì)不再詳列的服務(wù)業(yè)均歸集在"未列明服務(wù)業(yè)",因此您取得的發(fā)票可按租房費(fèi)用入賬,并可網(wǎng)上查對(duì)此票.

匯算清繳

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種:

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè);

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào).

小提示:實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

工作步驟

1.匯算.依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定,自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額,確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào).

3.結(jié)清稅款.

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.

匯算清繳時(shí)間

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:2018年1月1日至5月31日.

大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報(bào).

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