所得稅匯算已交稅金怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄?

2018-06-26 15:27 來源：網(wǎng)友分享
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所得稅匯算清繳的內(nèi)容想必很多的會(huì)計(jì)新手都是不太清楚的，那么小編為了讓你們對于我們的匯算清繳不太清楚的，介紹了所得稅匯算已交稅金怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄?

所得稅匯算已交稅金怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄?

答：匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算已交稅金怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄?

增值稅月末一定要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

不一定非要月末結(jié)轉(zhuǎn)的。

在應(yīng)繳稅金科目下設(shè)三個(gè)專戶;

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)專戶。

二、增值稅銷項(xiàng)專戶。

三、增值稅已繳專戶。

每次記帳你只要把發(fā)生額對應(yīng)地記入以上專戶，月末分別結(jié)出余額，平常就不需要結(jié)轉(zhuǎn)余額。

所得稅匯算已交稅金怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄?已交稅金不結(jié)轉(zhuǎn)到期間損益，它是一個(gè)負(fù)債類科目，不是損益類科目，應(yīng)交增值稅這個(gè)科目你要合在一起看，一般當(dāng)月繳納稅金后計(jì)入已交稅金，而應(yīng)交增值稅科目的余額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-已交稅金，應(yīng)為零。

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相關(guān)問題

  • 請問，匯算清繳需要補(bǔ)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做 問

    借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi) 答

  • 老師，你好，交2020年度的匯算清交所得稅怎么做分錄，怎么結(jié)轉(zhuǎn)，謝謝 問

    一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調(diào)整， 4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積—法定盈余公積， 盈余公積—任意盈余公積， 貸：利潤分配—未分配利潤， 方案二、對會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益： 1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費(fèi)用， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額）， 2、實(shí)際繳稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額）， 貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額）。 答

  • 匯算清繳補(bǔ)交了去年的所得稅怎么做分錄，后面還要結(jié)轉(zhuǎn)嗎 問

    借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款；借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整 答

  • 老師：2019年匯算時(shí)交的所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？分錄怎么寫？ 問

    你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)，完整的分錄是 借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款 借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整 答

  • 16年匯算清繳所得稅扣款，今 年怎么做分錄，結(jié)轉(zhuǎn)？ 問

    按正常的分錄處理 一、計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 三、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 答

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