招待費(fèi)的增值稅專票是否可以抵扣及賬務(wù)處理分析

答：首先，對(duì)于招待費(fèi)的增值稅專票，主要有以下兩種處理方法：

1、如果是銷售方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定計(jì)入銷項(xiàng)稅額即可；

2、如果是購(gòu)進(jìn)方取得了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。

招待費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證了，可以在下月增值稅申報(bào)時(shí)從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出即可。賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用－招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

同時(shí)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

綜上所述，招待費(fèi)的增值稅專票是不可以抵扣的。

對(duì)于招待費(fèi)的增值稅專票的賬務(wù)處理，對(duì)于上述小編的分析后，您現(xiàn)在清楚了嗎？中級(jí)考試還有不到三個(gè)月的時(shí)間，如果您想更有把握的考取，歡迎您咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線客服。