進(jìn)項(xiàng)票退回已抵扣購方如何處理?

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)

案例:增值稅專用發(fā)票購貨方已認(rèn)證抵扣但又退回銷售方怎么處理？

1、增值稅專用發(fā) 票購貨方已認(rèn)證抵扣,此發(fā) 票不能退回給銷方,必須由購方走賬

2、如發(fā) 票已認(rèn)證抵扣后,確屬有誤,可以做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,并申請紅字信息單,由購方將相關(guān)紅字信息單傳遞給銷方

3、銷方按正常走銷售,待收到購方的紅字信息單后,可予以開具紅字發(fā) 票,再之后可開正確的藍(lán)字發(fā)票

什么是進(jìn)項(xiàng)票(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）

增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額,為銷項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)票退回已抵扣購方如何處理?對于上述內(nèi)容,你是否還有沒有理解透徹的地方呢?那就進(jìn)入會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)和我們的老師交流交流吧!