如果公司一季度虧損，二季度盈利，那么申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí)，是否可以先彌補(bǔ)一季度的虧損？

2017-06-12 11:49 來源：網(wǎng)友分享
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問：如果公司一季度虧損，二季度盈利，那么申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí)，是否可以先彌補(bǔ)一季度的虧損？

問：如果公司一季度虧損，二季度盈利，那么申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí)，是否可以先彌補(bǔ)一季度的虧損？

回復(fù)：可以的。根據(jù)預(yù)繳納稅申報(bào)表“填報(bào)說明”，第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”、第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ，根據(jù)相關(guān)行次 “累計(jì)金額” 計(jì)算填報(bào)，“本期金額”列不填。所謂“累計(jì)金額”，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。很顯然，截止二季度的累計(jì)利潤(rùn)總額當(dāng)然是抵補(bǔ)了一季度虧損后的數(shù)額。

例如，A公司2017年第一季度利潤(rùn)-30萬元，第二季度利潤(rùn)80萬元，則截止第二季度累計(jì)利潤(rùn)50萬元；假設(shè)不考慮其他因素，第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅50×25%=12.5萬元。


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