上年的稅收滯納金賬務(wù)處理怎么做?

(1)凡涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)的賬務(wù)處理，首先進(jìn)行更正，涉及損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

(2)補(bǔ)繳上年度增值稅，視具體情況，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”;然后將“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”，結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目出現(xiàn)貸方余額，將貸方余額補(bǔ)繳入庫(kù)。

(3)補(bǔ)繳上年度所得稅，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

(4)滯納金、罰款，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金、罰款”，貸記“銀行存款”科目。

(5)最后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。

稅收滯納金的問題到年底如何做納稅調(diào)整?

賬務(wù)不作處理，僅作計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的應(yīng)納稅所得額增加，征收企業(yè)所得稅而已

1、稅收滯納金的問題到年底在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除，需全額納稅調(diào)增。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

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