上課咨詢服務(wù)費可以抵扣嗎?

2018-06-15 14:42 來源：網(wǎng)友分享
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對于上課咨詢服務(wù)費可以抵扣嗎的問題，如果是一般納稅人可以憑支付咨詢服務(wù)費時取得的增值稅專票作為進項抵扣，相關(guān)的賬務(wù)處理文中也已列舉出來了，歡迎閱讀。

上課咨詢服務(wù)費可以抵扣嗎?

咨詢服務(wù)費屬于增值稅可抵扣項目，增值稅一般納稅人可以憑支付咨詢服務(wù)費時取得的增值稅專票作為進項抵扣。

借：管理費用-咨詢服務(wù)費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

自從2016年3月18日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營改增試點。其中咨詢服務(wù)業(yè)中，一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率為6%。

上課咨詢服務(wù)費可以抵扣嗎?

技術(shù)服務(wù)費可以抵扣嗎?

一、如果公司是一般納稅人，技術(shù)服務(wù)費用于應(yīng)稅項目，且合法取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣的。

二、關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四)從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于上課咨詢服務(wù)費可以抵扣嗎的全部內(nèi)容了，技術(shù)服務(wù)費可以抵扣嗎?上文已作出詳細的解答，獲取更多財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的更新哦!

增值稅稅率 銷售發(fā)票
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