營(yíng)改增后員工報(bào)銷的超支差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣如何做賬？

答：營(yíng)改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

同時(shí)，其賬務(wù)處理歡迎您參考如下的案例：

一公司為一般納稅人，業(yè)務(wù)人員出差發(fā)生住宿差旅費(fèi)10600元，取得合法有效的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款是600元，按照公司內(nèi)部的差旅費(fèi)管理辦法僅可給該職工報(bào)銷10000元。

小編認(rèn)為，應(yīng)該按照發(fā)票金額全部報(bào)銷，全部10600元形成企業(yè)的總支出（含稅），同時(shí)600元形成營(yíng)業(yè)外收入。既通過(guò)承擔(dān)全部費(fèi)用支出將全部進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入也沒有增加企業(yè)所得稅稅負(fù)。

其賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)10000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）600

貸：銀行存款10000

營(yíng)業(yè)外收入600

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于營(yíng)改增后員工報(bào)銷的超支差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣的做賬，您現(xiàn)在清楚了嗎？中級(jí)會(huì)計(jì)課程已經(jīng)出爐，端午購(gòu)買還會(huì)有驚喜哦。