我公司去年職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法比例，今年沒(méi)有完成限額，可以結(jié)轉(zhuǎn)今年扣除嗎？

2017-06-12 09:31 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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我公司去年職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法比例，今年沒(méi)有完成限額，可以結(jié)轉(zhuǎn)今年扣除嗎？

問(wèn)：我公司去年職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法比例，今年沒(méi)有完成限額，可以結(jié)轉(zhuǎn)今年扣除嗎？

回復(fù)：不可以結(jié)轉(zhuǎn)本年扣除。

例如：乙公司2016年符合稅法規(guī)定的工資薪金總額500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出85萬(wàn)元，2016年職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加額15萬(wàn)元（85-500×14）。即使2017年實(shí)際發(fā)生額低于當(dāng)年計(jì)算限額，上年超支部分也不能結(jié)轉(zhuǎn)本年扣除。


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