費(fèi)用退回現(xiàn)金如何做賬?

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

銷售方憑購(gòu)買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、
如果是小規(guī)模納稅人，銷貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理，而購(gòu)貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證，其余聯(lián)次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購(gòu)貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。

3、會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

差旅費(fèi)退回怎么作賬務(wù)處理?

報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

1、如果沒有向公司借錢：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) ,

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、以借款方式支付差旅費(fèi)時(shí)：

借出時(shí)：

借：其他應(yīng)收款XXX

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

差旅費(fèi)報(bào)銷并收回多余借款時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款XXX

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款XXX

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

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