出口退稅暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么做賬？

2018-06-12 15:47 來源：網(wǎng)友分享
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進(jìn)出口企業(yè)如果符合標(biāo)準(zhǔn)是可以有相關(guān)的抵稅、退稅的，但并不是所有的企業(yè)都會(huì)選擇馬上退稅，本文來為大家詳細(xì)解答出口退稅暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么做賬。

出口退稅暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么做賬？

出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

例如：A企業(yè)增值稅專用發(fā)票 原材料金額 1000元 進(jìn)項(xiàng)170元，認(rèn)證沒有通過，則記入材料成本，即：

借 原材料 170

貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）170

購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

出口退稅暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么做賬？

免抵退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理：

出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計(jì)算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

相信大家看完已經(jīng)對(duì)出口退稅暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么做賬有所了解，如果對(duì)此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。

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  • 用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證但是不抵扣，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理怎么做 問

    選擇的退稅勾選嗎。 答

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