實發(fā)工資比計提工資多會計分錄怎么處理?

答:應(yīng)付工資=實發(fā)工資+個稅+個人社保

計提工資時:

借:管理費用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

實際發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

在實際發(fā)放工資當(dāng)月末:

借:管理費用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

注意:不同人可能有不同的做賬習(xí)慣,可以根據(jù)自己的習(xí)慣進(jìn)行計提,不違反相關(guān)會計準(zhǔn)則和財經(jīng)法規(guī)即可.

發(fā)放工資的會計分錄怎么編制?

答:發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)

實際交納:

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

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