代扣代繳個(gè)人所得稅勞務(wù)費(fèi)如何做分錄？

答：小編首先需要說：如果個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)全額征收了個(gè)稅，那么企業(yè)一定不需要代扣代繳個(gè)稅；如果個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收個(gè)稅，那么企業(yè)不僅需要取得發(fā)票還需要代扣代繳個(gè)稅。

根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

因此，對(duì)于代扣代繳個(gè)人所得稅勞務(wù)費(fèi)，其會(huì)計(jì)分錄做法如下：

1、工資計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用-職工薪酬

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

貸：庫存現(xiàn)金

3、上交個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

貸：銀行存款

對(duì)于代扣代繳個(gè)人所得稅勞務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您覺得本文還不錯(cuò)的話，也可以分享給您的身邊的小伙伴，趕緊加入我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂群里一起學(xué)習(xí)吧。