房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時應(yīng)如何計(jì)算毛利率的基數(shù)?

所得稅的稅率都是25%。不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號。

第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：

(一)開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%。

(二)開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.

(三)開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。

(四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%.

開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行相關(guān)調(diào)整。

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計(jì)分錄怎么做?

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時應(yīng)如何計(jì)算毛利率的基數(shù)的關(guān)于全部內(nèi)容了，會計(jì)學(xué)堂會實(shí)時為大家發(fā)布財會資訊，請大家關(guān)注我們哦。