異地施工增值稅預繳會計分錄

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

這種情況下，根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定，應設置“應交稅費—簡易計稅”科目，具體分錄如下：

異地繳納：借：應交稅費—簡易計稅；貸：銀行存款

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額

根據(jù)財會【2016】22號：設置“應交稅費—預繳增值稅”科目。

繳納時作分錄：借：應交稅費—預繳增值稅;貸：銀行存款

申報時作賬：借：應交稅費—未繳增值稅;貸：應交稅費—預繳增值稅

小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

異地繳納：借：應交稅費—應交增值稅；貸：銀行存款

申報時，填寫申報表21行“本期預繳稅額”抵減預繳的增值稅。

建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅后，如何申報？

根據(jù)增值稅申報表填寫說明：第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

異地施工的增值稅預繳有三類情況，其實細看分錄寫法大同小異，會計學堂為大家解釋異地施工增值稅預繳會計分錄，從寫法，到具體的來由，都十分清楚。