免抵退賬務(wù)處理要怎么做?

1.產(chǎn)品出口

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

2.計(jì)提免抵不予免征和抵扣額

借：銷售成本-外銷

貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3.進(jìn)口材料

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易免抵退稅的如何做賬務(wù)處理?

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,免抵額必須要做會(huì)計(jì)分錄?，F(xiàn)將生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務(wù)處理簡(jiǎn)單整理如下:

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出);

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于免抵退賬務(wù)處理怎么做的全部?jī)?nèi)容了，生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易免抵退稅的如何做賬務(wù)處理?獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!