保證金抵扣貨款怎么開(kāi)具發(fā)票？

收押金時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

貸：其他應(yīng)付款--押金

付押金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款--押金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

押金，是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費(fèi)用據(jù)實(shí)支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無(wú)其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時(shí)將會(huì)被扣除。

支付保證金取得的利息收入是否需要開(kāi)具發(fā)票？

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定，貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

公司融資租賃大型設(shè)備，租賃公司收取保證金后付給貴公司利息，相當(dāng)于收取的資金占用費(fèi)，貴公司應(yīng)該就此利息收入繳納貸款服務(wù)增值稅，稅率為6%，因貸款服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，建議開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

保證金抵扣貨款怎么開(kāi)具發(fā)票，按照正常的金額開(kāi)具發(fā)票即可，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。