現金流量的構成內容都有哪些?

2018-06-01 15:20 來源：網友分享
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現金流量是指項目系統(tǒng)中的現金流入，那么現金流量的構成內容都有哪些？小編已在文中為大家一一整理出來了，詳情請看下文，希望能給你帶來幫助。

現金流量的構成內容都有哪些?

現金流量是指項目系統(tǒng)中的現金流入(正現金流量)和現金流出(負現金流量)。 構成現金流量的基本經濟要素有投資、經營成本、銷售收入、稅金和利潤等。

現金流量表是反映一定期間內現金的流入流出。這里的現金包括會計科目上中現金、銀行存款、其他貨幣資金，3個月內將要變現的短期投資。只要在做憑證時涉及到這幾個科目，就要考慮現金流量表對應項目，放入現金流量表。

現金流量表分主表和附表。主表把業(yè)務分成經營類、投資類、籌資類三大類。附表以凈利潤為其點，把權責發(fā)生制下的凈利潤調整為收付實現制下的凈利潤(如：管理費用中的折舊費和壞帳準備，影響利潤，但并不影響現金流量，附表的意思就是以損益表的凈利潤為起點，把這些項目給剔除出來，轉化成對現金流量有影響的凈利潤)。主表與附表“現金及現金等價物凈增加額”應相等。即等于資產負債表上貨幣資金的期末數減去期初數(沒有將要變現的短期投資時)(檢查現金流量表編制是否正確的邏輯關系)。

現金流量

現金流量比率是多少?

計算公式：

經營現金流量比率=經營活動現金凈流量/現金凈流量總額×100%

經營現金流量比率是反映企業(yè)經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個:

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷流動負債 ①現金流量

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷長期負債 ②

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷負債總額③

這3個比率分別反映企業(yè)經營活動產生的凈現金流量償還短期、長期和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。

以上就是會計學堂小編整理的關于現金流量的構成內容都有哪些的全部內容了，現金流量比率是多少?獲取更多財務會計知識，敬請關注會計學堂網的更新!

資產負債表 現金流量表 損益表
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  • 現金流量表中的現金包括哪些內容？ 問

    現金流量表中的現金包括實際收入或支出的現金流量，以及企業(yè)的借貸行為。現金流量的內容包括企業(yè)的現金收入，如現金銷售收入、投資收入和融資收入等；以及企業(yè)的現金支出，比如現金銷售成本、研發(fā)支出以及固定資產投資等。此外，企業(yè)的借貸也會影響企業(yè)的現金流量，包括借入現金和借出現金等。 拓展知識：現金流量表可以幫助企業(yè)分析資金來源和資金去向，進而更好地進行現金管理，控制企業(yè)財務風險。例如，企業(yè)可以通過分析現金流量表，比較不同時間段內收入和支出的總金額，以及比較收入和支出金額的變化原因，來了解企業(yè)的財務狀況。 答

  • 現金流量表內部結構分析公式有哪些 問

    你好，現金流量結構比率=單項現金流入(出)量/現金流入量總額，分析你主要資金來源是來源那一部分，如果主要資金來源是經營產生的，說明企業(yè)流動性比較充足，還有一個指標是現金流比率，用經營現金流去償還債務，現金流比率=經營活動現金流/流動負債，其他的比率我不舉例，不重要，因為會計學原理遵循資產負債表觀念，資產負債表指標重要。 答

  • 我想知道現金流量表和資產負債表和利潤表的勾稽關系都有哪些？以及現金流量表各個項目核算的內容有哪些？謝謝老師。 問

    你好，請稍等我現在寫給你哦 答

  • 把現金流量表的每一行內容的構成表發(fā)下給我吧。 問

    您好：下面是每一行要填寫數據的組成情況： 確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1.收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數） 該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 3．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） 4．收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃設備本金等。 5．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 6．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關的現金 如投資未按期到位罰款。 確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 1.銷售商品、提供勞務收到的現金＝利潤表中主營業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2.收到的稅費返還＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數 3．收到的其他與經營活動有關的現金＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）＝補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）－(4+5+6+7)} 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4．支付給職工以及為職工支付的現金＝“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 5．購買商品、接受勞務支付的現金＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 6．支付的其他與經營活動有關的現金＝營業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付 7．支付的各項稅費＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 2．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出 5．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 6．支付的其他與籌資活動有關的現金 如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 1.凈利潤 該項目根據利潤表凈利潤數填列。 2.計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3.固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數 注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 4.無形資產攤銷＝無形資產（期初數－期末數）或＝無形資產貸方發(fā)生額累計數 注：未考慮因無形資產對外投資減少。 5.長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數－期末數）或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數 6.待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數－待攤費用期末數 7.預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數－預提費用期初數 8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 根據固定資產清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 9.固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10.財務費用＝利息支出－應收票據的貼現利息 11.投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 12.遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數－期初數） 13.存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數－期末數） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14.經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數） 15.經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 答

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