招待費(fèi)中酒店住宿專票可以抵扣嗎?

答:公司接待客戶,收到一般納稅人酒店自行開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票,即便是認(rèn)證相符也不得抵扣;

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

因此,是不可以進(jìn)行抵扣,納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

住宿費(fèi)專用發(fā)票哪些可以抵扣哪些不可以抵扣?

答:可以抵扣:

公司員工出差發(fā)生了住宿費(fèi),酒店費(fèi)給開具了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣;

公司雇傭的外審在公司進(jìn)行審計(jì)工作,發(fā)生住宿費(fèi),雙方簽署合同上說明審計(jì)期間餐費(fèi)、住宿費(fèi)等又被審計(jì)企業(yè)承擔(dān),酒店開具了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣;

公司為了業(yè)務(wù)發(fā)展組織市場部員工去外地培訓(xùn)業(yè)務(wù),發(fā)生住宿費(fèi),酒店開具了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣.

不可以抵扣:

接待客戶發(fā)生了住宿費(fèi),酒店給開具了增值稅專用發(fā)票,屬于個(gè)人消費(fèi),不可以抵扣;

公司組織員工外地游玩,發(fā)生住宿費(fèi),酒店給開具了增值稅專用發(fā)票,屬于集體福利,不可以抵扣;

公司領(lǐng)導(dǎo)與其家人外出度假,發(fā)生了住宿費(fèi),酒店開具了增值稅專用發(fā)票,屬于個(gè)人消費(fèi),不可以抵扣.

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