企業(yè)注銷遞延所得稅資產(chǎn)如何做稅務(wù)處理？

答：遞延所得稅資產(chǎn)形成的是“可抵扣暫時性差異”，這個會帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，對企業(yè)來說是有利的。

例如，一項資產(chǎn)賬面原值是120萬，會計3年折舊，稅法6年折舊。則會計每年折舊額為40萬元，稅法每年折舊額為20萬元；那么第一年后，資產(chǎn)賬面價值80萬元，計稅基礎(chǔ)100萬元，形成20萬元可抵扣暫時性差異；

借：遞延所得稅資產(chǎn) 20X25%

貸：所得稅費(fèi)用 20X25%

那么，如果是企業(yè)注銷遞延所得稅資產(chǎn)的情況，

（1）支付清算費(fèi)用

借：清算費(fèi)用

貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目

（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用

借：清算損益

貸：清算費(fèi)用

（3）用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

借：盈余公積--一般盈余公積

貸：利潤分配--未分配利潤

（4）繳納清算年度所得稅

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款

看完了會計學(xué)堂的上述分析，對于企業(yè)注銷遞延所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您想知道更多會計方面的知識，趕緊訂購我們的課程了解更多吧。