已入賬的虛開的增值稅發(fā)票如何處理

答：這個(gè)問題小編可以給大家一點(diǎn)建議

納稅人接受虛開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同的情況進(jìn)行處理。

當(dāng)納稅人是善意的取得對(duì)方虛開的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)[2000]187號(hào))的規(guī)定：

購貨方與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實(shí)際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對(duì)購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。

但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅;

購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。

購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)或者正在依法對(duì)銷售方虛開專用發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的，購貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者出口退稅。

增值稅發(fā)票虛開補(bǔ)稅原來入庫的材料處理?

因?yàn)樘撻_增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票被查，原來已入賬并通過認(rèn)證抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不得再進(jìn)行調(diào)整。這樣就只涉及虛增的材料和應(yīng)付賬款，為此，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：原材料(紅字金額)

貸：應(yīng)付賬款…原來虛開發(fā)票的單位(紅字金額)

同時(shí)，計(jì)提補(bǔ)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)…增值稅檢查調(diào)整(藍(lán)字金額)

貸：應(yīng)付賬款…原虛開發(fā)票的單位(紅字金額)