貨樣廣告品的增值稅是否可以抵?

貨樣廣告品免稅,進(jìn)項(xiàng)稅需轉(zhuǎn)出

免稅貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需要做轉(zhuǎn)出處理.

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第六條規(guī)定,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本.

如果兼營(yíng)免稅項(xiàng)目無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定的公式計(jì)算:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì).

新政策下,廣告樣品不需要視同內(nèi)銷

財(cái)稅[2012]39號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)出臺(tái)后,對(duì)于貨樣廣告品出口,雖然沒(méi)有明確的稅收政策,因不屬于出口銷售業(yè)務(wù),不適用免抵退稅政策,且并不屬于財(cái)稅[2012]39號(hào)文第七條規(guī)定的視同內(nèi)銷貨物征收增值稅的范圍,應(yīng)適用免稅政策.

文件規(guī)定,2011年1月1日以后,未按規(guī)定期限申報(bào)或補(bǔ)齊增值稅退(免)稅憑證的,由視同內(nèi)銷改為免稅不退稅.2012年已開(kāi)始執(zhí)行免稅政策.企業(yè)尚未視同內(nèi)銷處理的貨樣廣告品,原則上不需要視同內(nèi)銷繳納增值稅.但因?yàn)槊舛愐餐瑯有枰蚨悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào),如2012年出口的貨樣廣告品沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),需要視同內(nèi)銷補(bǔ)繳增值稅.

新政策對(duì)于有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō),是莫大的好消息,可以降低企業(yè)的稅負(fù).

貨樣廣告品的增值稅是否可以抵?上文小編介紹的這個(gè)內(nèi)容是貨樣廣告品是做免稅處理的，免稅貨物是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要轉(zhuǎn)出處理，具體的操作請(qǐng)看上文！