轉(zhuǎn)出的未交增值稅交納時(shí)如何做稅務(wù)處理？

答：未交增值稅是“
應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳稅增值的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（即，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無(wú)余額，未交增值稅科目成為貸方余額。于次月1到15日征期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅款。）

次月初1~15日之間：

交納上月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（已交稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

還有，一般未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，最好別放在應(yīng)交稅費(fèi)中申報(bào)，可將價(jià)稅合計(jì)做暫估記入存貨，或者將進(jìn)項(xiàng)稅暫放其他應(yīng)收款中，等認(rèn)證時(shí)在抵回來(lái)。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于轉(zhuǎn)出的未交增值稅交納時(shí)的稅務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了具體的做法了沒(méi)？如果您還有哪個(gè)地方不明的，歡迎您咨詢一下我們的會(huì)計(jì)老師哦。