應(yīng)交稅費(fèi)減免稅期末怎么平賬?

應(yīng)交增值稅減免稅額的會(huì)計(jì)分錄:

銷售時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

減免稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅額收入

按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,期初是沒(méi)有余額的.為了全面核算增值稅的少交、多交、減免稅和出口退稅情況,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅設(shè)了9個(gè)專欄進(jìn)行核算

1.未交增值稅與應(yīng)交增值稅同是二級(jí)科目,所以不應(yīng)記在應(yīng)交增值稅明細(xì)帳上,而應(yīng)單獨(dú)設(shè)一頁(yè)明細(xì)帳(三欄樣式).

2.在理論上應(yīng)交增值稅明細(xì)帳月未應(yīng)無(wú)余額.在實(shí)際工作處理中本期有應(yīng)交數(shù)的轉(zhuǎn)到未交增值稅,那么應(yīng)交增值稅余額為0,有留抵的不轉(zhuǎn),那么應(yīng)交增值稅會(huì)出現(xiàn)借方余額即本期留抵額.

應(yīng)交稅費(fèi)減免稅期末怎么平賬?可將本期應(yīng)交數(shù)轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目反方.