一般納稅人增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付的或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目，同時(shí)借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)
定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

政策依據(jù)：

而在財(cái)稅【2012】13號(hào)中也明確了購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備與支付稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)處理，金稅盤(pán)屬于稅控設(shè)備之一，根據(jù)官方文件要求，購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)應(yīng)先記入固定資產(chǎn)，同時(shí)增加減免稅額與遞延收益，后面再按期折舊，將遞延收益逐步分?jǐn)倳?huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))第四條規(guī)定：“按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)”減免稅款“專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理，學(xué)習(xí)這類賬務(wù)處理，不能閉塞耳目，而要利用關(guān)聯(lián)，從一問(wèn)題出發(fā)，關(guān)聯(lián)其他問(wèn)題，這樣，你的所學(xué)就能成網(wǎng)。