向自然人借款會(huì)帶來(lái)哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

2017-05-31 11:35 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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隨著我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，自然人之間借款合同作為一種重要的借貸形式也隨之興盛。

隨著金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自然人之間借款合同日益商業(yè)化，有償性的商業(yè)化資本借貸也成為主要形式；適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尊重合同自由、當(dāng)事人意思自治原則；順應(yīng)金融經(jīng)濟(jì)交易習(xí)慣的形成，將自然人之間借款合同規(guī)定為諾成性合同，再在制度上進(jìn)行設(shè)計(jì)，保護(hù)少數(shù)存在的自然人之間借款合同特殊貸款人的利益，已成為大勢(shì)所趨。

向自然人借款的五個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示如下：

1、向自然人借款利息支出金額，利率是否超過標(biāo)準(zhǔn)；

2、向自然人借款利息支出，年度匯算清繳時(shí)，是否及時(shí)提供利率情況說(shuō)明；

3、利息支出的票據(jù)是否符合法有效；

4、是否簽訂借款合同；

5、個(gè)人所得稅代扣代繳問題。


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相關(guān)問題

  • 公司向自然人借款，有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)注意哪些問題？ 問

    你好，可以借款寫好借款合同就行 答

  • 企業(yè)向自然人股東借款可以嗎？有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 問

    您好，可以的，1、首先，企業(yè)與個(gè)人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營(yíng)，從而體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。 這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。 2、同時(shí)，要取得利息費(fèi)用的發(fā)票，否則沒法在企業(yè)所得稅前扣除，個(gè)人可以持相關(guān)手續(xù)去國(guó)稅大廳代開增值稅發(fā)票，繳納3%的增值稅以及相關(guān)附加稅費(fèi)，并依法按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目代扣20%的個(gè)人所得稅。 注意：按營(yíng)改增的規(guī)定，貸款利息不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)，即使取得了專票也是不可以抵扣的。 3、再就是，由于股東屬于公司的關(guān)聯(lián)方，要注意債資比例是否超過了2:1，也就是公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過了2倍，只有2倍以內(nèi)的利息費(fèi)用才可以稅前扣除。 注意：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出不受2:1的限制。 4、同時(shí)，還要注意公司向股東個(gè)人的借款利率是否超過了金融企業(yè)同期同類貸款利率，只有不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。 5、并且，還要特別注意：企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。 注意：“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時(shí)，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貨款利率情況。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。 “同期同類貨款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。 6、同時(shí)，還要注意企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資本化的利息支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。 注意：形成的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)只得通過折舊攤銷的方式才可以做到稅前扣除。 7、最后，還要注意：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 注意：應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期，每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊(cè)資本占借款總額的比例計(jì)算，公式為： 企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額。 企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。 答

  • 公司經(jīng)常向同一人員工個(gè)人借款幾十萬(wàn)有哪些涉稅？？風(fēng)險(xiǎn)怎么籌劃借支降低風(fēng)險(xiǎn)或沒風(fēng)險(xiǎn)呢？？？？ 問

    同學(xué)你好 這個(gè)有利息嗎 答

  • 法人股東向企業(yè)借款有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，是否繳納增值稅，依據(jù)是那哪些？ 問

    你好，不繳納增值稅，年底之前歸還即可，沒有歸還的，視為分紅，按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅。 答

  • 企業(yè)是否可以向自然人股東借款？借款手續(xù)有什么要求？有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問

    可以向自然人股東借款，寫個(gè)借款合同作為原始憑證 答

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