12月份未計(jì)提的費(fèi)用匯算清繳如何調(diào)整?

可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)進(jìn)行處理。

比如所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 所得稅金額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 所得稅金額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

然后，補(bǔ)繳稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用匯算清繳如何處理?

分為以下2種情況處理：

1、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日前支付(即下年度申報(bào)上一年度企業(yè)所得稅結(jié)束日前)，此時(shí)不需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增，以會(huì)計(jì)賬面的費(fèi)用為準(zhǔn)，稅前列支即可。

2、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付，此時(shí)需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增處理，同時(shí)，對(duì)在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付的歸屬于上一年度的費(fèi)用作納稅調(diào)減處理，即不以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以實(shí)際支付為原則在稅前扣除費(fèi)用。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于12月份未計(jì)提的費(fèi)用匯算清繳如何調(diào)整的全部?jī)?nèi)容了，上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用匯算清繳如何處理?對(duì)此仍感到疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊窗口與答疑老師取得聯(lián)系!