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分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納數(shù)額不一致怎么辦？
一種是 通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目（理由是2012年度所得稅費(fèi)用應(yīng)交與預(yù)交有差異）；一種不做 通過(guò)該科目（理由是因匯算清繳時(shí)2012年度已經(jīng)結(jié)賬），直接調(diào)整2013年年初未分配利潤(rùn)、盈余公積等，其實(shí)兩種處理方法大同小異，均不影響2012年的報(bào)表，只是影響2013年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。
如何協(xié)調(diào)總分公司所得稅主管局不一致：
2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致；2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致。
意思說(shuō)，如果你們總分公司都是在2008年底之前成立的，分公司所得稅當(dāng)時(shí)屬于國(guó)稅管理的不再調(diào)整。如果2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其所得稅主管部門應(yīng)與北京總機(jī)構(gòu)一致。
以上就是分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納數(shù)額不一致怎么辦的全部?jī)?nèi)容，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決!
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