軟件企業(yè)收到增值稅退稅如何做賬？

軟件企業(yè)增值稅退稅的會計處理：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規(guī)定，一般納稅人軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

例：某公司是二家軟件和硬件的生產(chǎn)企業(yè)。2006年1月份，公司軟件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的收人為1700萬元，銷項(xiàng)為289萬元；外購軟件產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)，該小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6％，未能取得代開的增值稅專用發(fā)票：該公司的企業(yè)所得稅稅率為33％：此時的應(yīng)退增值稅額為

首先是軟件超稅負(fù)額=289一1700 X 3％=238(萬元)。

結(jié)果是：2006年1月該公司應(yīng)退增值稅金額為238萬元。

全文為大家詳細(xì)解答了軟件企業(yè)收到增值稅退稅如何做賬，以及為大家舉例說明，如果還需要更多的財務(wù)知識，歡迎在窗口與會計學(xué)堂老會計們互動答疑。