當月作廢的專票需不需要賬務處理?

如果是當月開具的，在防偽開票系統(tǒng)中作廢該發(fā)票，并找到全部聯(lián)次。蓋作廢章。

做賬是用紅字沖銷法：

借：應收賬款 -1170

貸：主營業(yè)務收入 -1000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)-170

如果是上個月或大上個月開具的，需要到開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單，具體所需要手續(xù)可到你的國稅局咨詢。

其次，當國稅局的手續(xù)批下來，到開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。

只要發(fā)票作廢了，做賬都是用紅字沖銷法：

借：應收賬款 -1170

貸：主營業(yè)務收入 -1000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)-170

當月開具的專票如何作廢?

一、當月開具的增值稅專用發(fā)票作廢的操作方法：進入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→已開發(fā)票作廢→選擇欲作廢的發(fā)票號碼→點擊“作廢”按鈕→系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框→確定→作廢成功。

二、稅總貨便函2017年第127號相關規(guī)定：納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅且未記賬;

(三)購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

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