已認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票退回的問題 

增值稅發(fā)票已做認(rèn)證抵扣,但是銷貨方認(rèn)為金額不對,要求我們退回舊發(fā)票,重新開具,購貨方應(yīng)該如何辦理?

如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認(rèn)證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證,開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經(jīng)認(rèn)證并記帳,無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負(fù)數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認(rèn)證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實負(fù)數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進(jìn)項.

購貨方已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票,被退回怎么辦?已認(rèn)證的增值稅進(jìn)項發(fā)票因故退回,可以作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.購進(jìn)貨物或接受服務(wù):借記原材料或庫存商品或管理費用等,借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),貸:應(yīng)付帳款