施工業(yè)外地繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”科目，

繳納時(shí)作分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅;貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)作賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

一般情況下，納稅人辦理《外管證》時(shí)只需提供稅務(wù)登記證件副本或者加蓋納稅人印章的副本首頁復(fù)印件(實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，可不提供上述證件);從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營合同(原件或復(fù)印件，沒有合同或合同內(nèi)容不全的，提供外出經(jīng)營活動(dòng)情況說明)。

筑企業(yè)在異地預(yù)繳建筑服務(wù)增值稅的時(shí)點(diǎn)，是建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

營改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納?

預(yù)繳繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報(bào)以上稅種?？倷C(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

施工業(yè)外地繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄，營改增后，對(duì)于施工企業(yè)外地施工來說，這些改變，財(cái)務(wù)不能不知，如果有必要，小編建議，大家仔細(xì)閱讀一下本文。