外貿(mào)企業(yè)出口供應(yīng)商未付款能免稅嗎?

問:外貿(mào)企業(yè)出口貨物未取得增值稅專用發(fā)票【取得普通了】,應(yīng)適用免稅政策,免稅貨物如何申報(bào)?

答: 免稅貨物應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表附表一的第四項(xiàng)免稅的第18欄次.出口貨物適用免稅的不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào).

據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》的規(guī)定:出口貨物應(yīng)退增值稅稅額,依進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算.具體地說是依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額計(jì)算,在實(shí)際操作中,考慮到部分退稅稅率與征稅稅率不一致的情況,在不違背上述計(jì)算原則的前提下,一般依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口貨物的退稅稅率來計(jì)算應(yīng)予退還的增值稅.

1、從一般納稅人收購(gòu)貨物出口退增值稅的計(jì)算:

基本計(jì)算公式:

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率

出口退(免)稅實(shí)行電子化網(wǎng)絡(luò)化管理后,企業(yè)在具體申報(bào)操作中一般采用"單票對(duì)應(yīng)法"計(jì)算應(yīng)退稅額.所謂"單票對(duì)應(yīng)法",是指在同一筆出口業(yè)務(wù)下出口報(bào)關(guān)單與進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票相對(duì)應(yīng)計(jì)算應(yīng)退稅額的方法,其特點(diǎn)是出口與進(jìn)貨需配齊申報(bào),進(jìn)、出數(shù)量應(yīng)完全一致,不允許有結(jié)余,對(duì)一筆進(jìn)貨分批出口的,應(yīng)開具"出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單"分批申報(bào)退稅.具體為,以不同的關(guān)聯(lián)號(hào)來標(biāo)識(shí)每一筆出口業(yè)務(wù),在關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)按商品代碼對(duì)進(jìn)貨進(jìn)行加權(quán)平均,計(jì)算出每種商品的進(jìn)貨加權(quán)平均單價(jià),再乘以該商品的有效出口數(shù)量和相應(yīng)的退稅率,從而得出該商品的應(yīng)退稅額,將關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)所有商品的應(yīng)退稅額相加得出該關(guān)聯(lián)號(hào)的應(yīng)退稅額,將本次申報(bào)的所有關(guān)聯(lián)號(hào)的應(yīng)退稅額相加即為本次申報(bào)的應(yīng)退稅額.具體計(jì)算公式為:

應(yīng)退稅額=關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)有效出口數(shù)量×關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)加權(quán)平均單價(jià)×退稅率

關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)有效出口數(shù)量=關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量相比的最小值

關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)加權(quán)平均單價(jià)=∑關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)該商品的進(jìn)項(xiàng)金額÷∑該商品的進(jìn)貨數(shù)量

出口與進(jìn)貨的對(duì)應(yīng)關(guān)系主要有4種:一條出口對(duì)應(yīng)一條進(jìn)貨,多條出口對(duì)應(yīng)一條進(jìn)貨,一條出口對(duì)應(yīng)多條進(jìn)貨,多條出口對(duì)應(yīng)多條進(jìn)貨.

外貿(mào)企業(yè)出口供應(yīng)商未付款能免稅嗎?上文小編介紹了是要取得發(fā)票才能填免稅申請(qǐng)表的，沒有付款，哪里來的發(fā)票呢？所以這個(gè)問題的答案是不行的哦！