匯算清繳彌補上年虧損憑證賬務(wù)處理

1、彌補虧損指當(dāng)年虧損可以在以后五年內(nèi)進行彌補.這是新企業(yè)所得稅法規(guī)定的,適用于所有企業(yè).彌補金額以虧損數(shù)為限,企業(yè)在盈利年度可自行彌補,但稅務(wù)機關(guān)事后會對虧損金額和彌補情況進行檢查.

2、當(dāng)然可以了,只要不超過5年.

3、如所有虧損都已彌補完,新產(chǎn)生的利潤就要繳所得稅了.

4、彌補虧損只體現(xiàn)在所得稅報表上,賬務(wù)上不需處理,因為這只是會計和稅法上的差異,與賬務(wù)處理無關(guān)

彌補以前年度虧損會涉及到當(dāng)年的利潤和所得稅的計算繳納,所以如果公司當(dāng)年虧損并想在以后年度彌補的話,需在虧損年度的第二年年初做一份年度虧損認(rèn)定報告,然后到所管稅務(wù)所去登記備案.這樣在今后的5年內(nèi)如公司有盈利就可向稅務(wù)局申請彌補以前年度虧損,以沖減當(dāng)年利潤.

企業(yè)發(fā)生虧損,應(yīng)由企業(yè)以后年度實現(xiàn)的利潤或提取的盈余公積金自行彌補.具體地講,有三條彌補渠道:

一是用以后年度實現(xiàn)的稅前利潤進行彌補,但彌補期限不得超過5年;

二是對于超過了稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限而未予彌補的以前年度虧損,可以用稅后利潤進行彌補;

三是用提取的盈余公積金彌補.

由于以前年度虧損表現(xiàn)為"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補虧還是稅后利潤補虧都可以通過當(dāng)年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補虧和稅后利潤補虧均不需要進行賬務(wù)處理,所不同的只是兩者在計算交納所得稅時的賬務(wù)處理不同.在以稅前利潤彌補虧損的情況下,其彌補的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,而以稅后利潤彌補虧損時,其彌補的數(shù)額不能作為納稅所得的扣除處理.

匯算清繳彌補上年虧損憑證賬務(wù)處理是怎樣的呢？上面小編介紹了這個內(nèi)容，可以計入到利潤分貝—未分配利潤，大家都了解了嗎？還有疑問的朋友可以點擊窗口與老會計在線互動答疑！