自來水差額征稅的賬務(wù)處理

營(yíng)改增后,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,代業(yè)主向自來水公司支付的自來水費(fèi)用,作為轉(zhuǎn)售處理,會(huì)產(chǎn)生稅率差的問題.自產(chǎn)的自來水可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,開具3%增值稅專用發(fā)票;而物業(yè)管理服務(wù)納稅人向業(yè)主收取自來水費(fèi)不符合自產(chǎn)條件,只能選擇13%稅率計(jì)征增值稅.

水費(fèi)差額征收賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

我公司是小規(guī)模物業(yè)公司,代收水費(fèi)差額征收增值稅,請(qǐng)問就這水費(fèi)差額征收增值稅如何填申報(bào)表?

應(yīng)該以差額作為銷售額,填寫在申報(bào)表的"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"對(duì)應(yīng)的"銷售貨物或勞務(wù)"欄內(nèi).

水費(fèi)差額征收賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄怎么做?上文簡(jiǎn)單介紹了這個(gè)會(huì)計(jì)分錄的寫法,如果還有不理解的會(huì)計(jì)朋友請(qǐng)點(diǎn)擊窗口詢問,會(huì)計(jì)學(xué)堂有專門的答疑老師為您解答哦!