出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理？

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，不再進(jìn)行退（免）稅預(yù)申報(bào)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后方可受理出口退（免）稅申報(bào)。

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷(xiāo)售

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

舉個(gè)例子，原出口銷(xiāo)售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅，實(shí)際開(kāi)發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了，假設(shè)為x，現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)，其中含17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x/（1+17%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17%x/（1+17%）

同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分，假設(shè)金額為b=x*（17%-退稅率）：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -b

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） -b

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于出口退稅轉(zhuǎn)為免稅的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在知道具體的做法了嗎？如果您有疑問(wèn)，可以訂購(gòu)我們的課程獲取詳細(xì)的內(nèi)容。