核定征收企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

2018-05-14 15:46 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候可以選擇核定征稅的方式，核定征收有相關(guān)公式，本文來(lái)為大家解答核定征收企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，希望能為大家提供幫助。

核定征收企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額＝成本（費(fèi)用）支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

核定征收企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

核定征收交企業(yè)所得稅，分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——地方教育費(fèi)附加

上繳取得稅票后，做分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

謝謝大家看完已經(jīng)知道了核定征收企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，如果對(duì)此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。

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